IRS: Tres créditos disponibles para empresas afectadas por COVID-19 / IRS: Three new credits are available to many businesses hit by COVID-19

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los empleadores afectados por COVID-19 acerca de tres nuevos importantes créditos disponibles para ellos.

Crédito de retención de empleados:
El crédito de retención de empleados está diseñado para alentar a las empresas a mantener a los empleados en su nómina. El crédito tributario reembolsable es el 50 por ciento de hasta $10,000 en salarios pagados por un empleador elegible cuya empresa ha sido afectada financieramente por COVID-19.

El crédito está disponible para todos los empleadores, independientemente de su tamaño, e incluye a las organizaciones exentas de impuestos. Sólo hay dos excepciones: gobiernos estatales y locales y sus herramientas que les permiten trabajar, y pequeñas empresas que solicitan préstamos.

Los empleadores que califican deben caer en una de estas dos categorías:
El negocio del empleador se suspende parcial o totalmente por orden del gobierno debido a COVID-19 durante el trimestre calendario.

Los ingresos brutos del empleador son inferiores al 50 por ciento del trimestre equivalente con 2019. Una vez que los ingresos brutos del empleador superan el 80 por ciento de un trimestre equivalente con 2019, ya no califican después del final de ese trimestre.

Los empleadores calcularán estas medidas cada trimestre calendario.

Crédito por licencia por enfermedad pagada y crédito de cuidado infantil:
El crédito de licencia por enfermedad pagada está diseñado para permitir que las empresas obtengan un crédito para un empleado que no puede trabajar (incluye el sitio alternativo (telework)) debido a la cuarentena del coronavirus o a cuarentena impuesta, o tiene síntomas de coronavirus y busca un diagnóstico médico. Estos empleados tienen derecho a licencia por enfermedad pagada por hasta 10 días (hasta 80 horas) a la tarifa de pago regular del empleado hasta $511 por día y $5,110 en total.

El empleador también puede recibir el crédito para los empleados que no pueden trabajar debido a que cuidan de alguien con Coronavirus o cuidan de un niño porque la escuela o el lugar de atención del niño está cerrado, o el proveedor de cuidado infantil pagado no está disponible debido al Coronavirus. Estos empleados tienen derecho a licencia por enfermedad pagada por hasta dos semanas (hasta 80 horas) a 2/3 de la tarifa de pago regular del empleado o, hasta $200 por día y $2,000 en total.

Los empleados también tienen derecho a vacaciones médicas y familiares pagadas iguales a 2/3 del salario regular del empleado, hasta $200 por día y $10,000 en total. Se pueden contar hasta 10 semanas de licencia calificada para el crédito de licencia familiar.

A los empleadores se les puede reembolsar inmediatamente por el crédito al reducir sus depósitos de impuestos sobre la nómina que se han retenido de los salarios de los empleados por el monto del crédito.

Los empleadores elegibles tienen derecho a recibir inmediatamente un crédito en el monto total de la licencia por enfermedad y licencia familiar requerida, más los gastos relacionados del plan de salud y la parte del empleador del impuesto de Medicare sobre la licencia médica, durante el período del 1ro de abril del 2020, hasta el 31 de diciembre del 2020. El crédito reembolsable se reduce a ciertos impuestos sobre el empleo en los salarios pagados a todos los empleados.

¿Cómo recibirán los empleadores el crédito?
A los empleadores se les puede reembolsar inmediatamente por el crédito al reducir sus depósitos de impuestos sobre la nómina que se han retenido de los salarios de los empleados por el monto del crédito.

Los empleadores elegibles reportarán el total se sus salarios calificados y los costos relacionados con el seguro de salud de cada trimestre en sus declaraciones trimestrales de impuestos sobre la nómina o el Formulario 941 a partir del segundo trimestre. Si los depósitos de impuestos sobre la nómina del empleador no son suficientes para cubrir el crédito, el empleador puede recibir un pago anticipado del IRS si presenta el Formulario 7200, Pago Anticipado de Créditos del Empleador Debido a COVID-19.

Los empleadores elegibles también pueden solicitar un adelanto del crédito de retención de empleados al enviar el Formulario 7200.

El IRS también publicó Preguntas frecuentes acerca del crédito de retención de empleados y preguntas frecuentes de licencia familiar y licencia por enfermedad pagadas (en inglés) que ayudarán a responder preguntas.
Las actualizaciones acerca de la implementación del Crédito de Retención de Empleados (en inglés) las Preguntas frecuentes sobre créditos tributarios por licencia médica pagada (en inglés) y otra información se pueden encontrar en la página Coronavirus de IRS.gov.

IRS: Three new credits are available to many businesses hit by COVID-19

WASHINGTON — The Internal Revenue Service today reminds employers affected by COVID-19 about three important new credits available to them.

Employee Retention Credit:
The employee retention credit is designed to encourage businesses to keep employees on their payroll. The refundable tax credit is 50% of up to $10,000 in wages paid by an eligible employer whose business has been financially impacted by COVID-19.

The credit is available to all employers regardless of size, including tax-exempt organizations. There are only two exceptions: State and local governments and their instrumentalities and small businesses who take small business loans.

Qualifying employers must fall into one of two categories:
The employer’s business is fully or partially suspended by government order due to COVID-19 during the calendar quarter.

The employer’s gross receipts are below 50% of the comparable quarter in 2019. Once the employer’s gross receipts go above 80% of a comparable quarter in 2019, they no longer qualify after the end of that quarter.

Employers will calculate these measures each calendar quarter.

Paid Sick Leave Credit and Family Leave Credit:
The paid sick leave credit is designed to allow business to get a credit for an employee who is unable to work (including telework) because of Coronavirus quarantine or self-quarantine or has Coronavirus symptoms and is seeking a medical diagnosis. Those employees are entitled to paid sick leave for up to 10 days (up to 80 hours) at the employee’s regular rate of pay up to $511 per day and $5,110 in total.

The employer can also receive the credit for employees who are unable to work due to caring for someone with Coronavirus or caring for a child because the child’s school or place of care is closed, or the paid childcare provider is unavailable due to the Coronavirus. Those employees are entitled to paid sick leave for up to two weeks (up to 80 hours) at 2/3 the employee’s regular rate of pay or, up to $200 per day and $2,000 in total.

Employees are also entitled to paid family and medical leave equal to 2/3 of the employee’s regular pay, up to $200 per day and $10,000 in total. Up to 10 weeks of qualifying leave can be counted towards the family leave credit.

Employers can be immediately reimbursed for the credit by reducing their required deposits of payroll taxes that have been withheld from employees’ wages by the amount of the credit.

Eligible employers are entitled to immediately receive a credit in the full amount of the required sick leave and family leave, plus related health plan expenses and the employer’s share of Medicare tax on the leave, for the period of April 1, 2020, through Dec. 31, 2020. The refundable credit is applied against certain employment taxes on wages paid to all employees.

How will employers receive the credit?
Employers can be immediately reimbursed for the credit by reducing their required deposits of payroll taxes that have been withheld from employees’ wages by the amount of the credit.

Eligible employers will report their total qualified wages and the related health insurance costs for each quarter on their quarterly employment tax returns or Form 941 beginning with the second quarter. If the employer’s employment tax deposits are not sufficient to cover the credit, the employer may receive an advance payment from the IRS by submitting Form 7200, Advance Payment of Employer Credits Due to COVID-19.

Eligible employers can also request an advance of the Employee Retention Credit by submitting Form 7200.

The IRS has also posted Employee Retention Credit FAQs and Paid Family Leave and Sick Leave FAQs that will help answer questions.
Updates on the implementation of the Employee Retention Credit and other information can be found on the Coronavirus page of IRS.gov.